不良债权形成的原因是多方面的。最根本的因素是我国的法治程度不够。客观地说，我国在法律的制定、法律的实施以及配套制度（如金融监管和信用体系）的建设等方面存在着严重的问题。比如，对于有限公司制度的建立，必须有严格的财务监督机制支撑，否则难以避免股东隐匿转让公司资产，利用有限责任恶意逃债。在实践中，我们经常会遇到这样的情况：企业正如火如荼地运转，但银行账户里却没有钱，所有的资金都藏在以个人名义开立的账户里。可以说，法律化的缺失为不良债权的存在提供了良好的生存环境，大大降低了交易的安全性

从企业内部来看，坏账的出现是由于缺乏对债务的监督管理，这通常表现在几个共同的方面：第一，合伙人的选择不够谨慎，导致一些信用等级较低的公司成为公司的债务人。一些企业管理者贪大求强，忽视对目标客户的调查，这在国有企业中很常见；一些企业在快速发展的过程中，被良好的形势所蒙蔽，放松对目标客户的调查，这在民营企业中很常见；也有一些管理者法律意识不够，对这一问题重视不够，忽视对目标客户的调查，这在一些家族企业中很常见。信用等级低的企业一旦成为公司的客户，就会增加坏账风险；二是业务人员的廉洁，公司业务人员的廉洁行为。业务人员是一个特殊的群体，他们与客户直接接触，他们的意见往往在很大程度上决定了企业客户的选择，因此业务人员实际上有选择客户的权利，而业务人员手中的权力往往使他们成为吸引利润的目标。企业员工一旦有不诚信行为，就会给企业带来各方面的损失，而债权的损失是其中的主要方面之一。这一问题在人员流动性大的企业尤为明显

第三，在合同签订和证据保全方面存在一些问题，给对方提供了机会。合同的签订涉及方方面面，小疏忽往往导致大损失。证据的收集与保全非常重要，没有证据，很难得到法律保护

第四，收集方式和力度存在问题。从内心来说，每个企业都希望拖欠业务单位的货款，所以企业出现坏账并不可怕。可怕的是，没有解决问题的股票购买措施。在一些企业，债权已经解除两年没有任何干涉，有的企业干脆靠业务员来收，有的企业不敢通过诉讼来解决问题，等等，哪些因素导致坏账的积累，最终变成坏账