坏账准备转回
时间:2023-05-08 10:23:24 466人看过 来源:互联网

根据企业所得税法及其实施条例的规定,未经批准的公积金支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除。一般企业的一般准备包括坏账准备、固定资产减值准备等,未经批准,不得税前扣除。根据新企业会计准则的规定,应收账款在资产负债表日发生减值的,减记的金额借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”。计提坏账准备示例一:某企业2008年计提坏账准备10万元。

借方:资产减值损失100000

贷方:坏账准备100000。

纳税调整:10万元坏账准备不允许税前扣除,增加应纳税所得额。坏账准备转回例二:2008年某企业坏账准备期初余额50万元,计提坏账准备总额30万元。其中,提取当年允许税前扣除20万元,不允许税前扣除10万元。

借方:坏账准备30万

贷方:资产减值损失30万。

纳税调整:允许税前扣除的坏账准备20万元,转回时不减少应纳税所得额;允许税前扣除的坏账准备10万元,转回时减少应纳税所得额。企业发生坏账损失的,应当按规定报税务机关批准,可以税前扣除的金额由税务机关核定。坏账损失是否可以税前扣除应区别对待。

例三:某企业2008年发生坏账损失15万元,其中税前可抵扣10万元,税前不能抵扣5万元。

借方:坏账准备150000

贷方:应收账款150000。

纳税调整:减少允许税前扣除的应纳税所得额10万元,不调整不能税前扣除的应纳税所得额5万元。坏账的收回对于已确认核销后收回的应收款项,在确认坏账损失时,纳税调整应当区分是否允许税前扣除。

例四:某企业2008年收回坏账25万元,其中确认坏账时允许税前扣除20万元,确认坏账时不允许税前扣除5万元。借款:应收账款250000借款:坏账准备250000借款:银行存款250000借款:应收账款250000。

纳税调整:在收回的25万元坏账中,增加允许税前扣除的20万元,不调整不允许税前扣除的5万元。

全文760个字,阅读预计需要3分钟

不想阅读,直接问律师,最快3分钟有答案

继续阅读
本地专业对口律师
北京
#坏账 最新知识
针对坏账准备转回您还没弄清楚,直接和律师在线沟通获得更多帮助

1对1在线咨询

8秒前,138***54用户咨询成功
马上提问
针对坏账准备转回您还没弄清楚,在线问专业律师,让律师告诉您快速方案吧
  • 章法律师

    章法律师

    律所主任

    评分:5.0

    服务人数:487

    在线咨询
  • 张丽丽律师

    张丽丽律师

    专职律师

    评分:5.0

    服务人数:343

    在线咨询
  • 张神兵律师

    张神兵律师

    合伙人

    评分:5.0

    服务人数:590

    在线咨询
内容已经到底了,还没找到答案?
在线问问律师吧,最快3分钟内有答案!
11,079 位律师在线 累计服务 3,700万 人次
立即提问

他们的问题正在被解答:

朋友欠钱不还怎么办,联系不上有没有好的解决办法...