一、个人独资企业可以不给自己做工资吗
如果这个独资是个人独资企业,那么老板可以适当给自己领点生活费,要说通过发高工资来节税,没有这个必要,也达不到这个目的。
因为个人独资企业不具有法人资格,不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税。但是具体怎么交,还要看这个企业的税收征收方式。
如果是查账征收的,那么按照收入-成本费用损失来计算应纳税所得,然后根据5%-35%的五级累进税率来计算个人所得税。这个时候虽然可以把工资做成费用,但是在所得税计算的时候,投资者是按照费用扣除标准来扣(现在是5000元/月),而不是扣除工资。所以,通过发工资想增加税前的扣除,是不行的。
如果企业是采用的核定征收,那么可能是核定应税所得率,也可能是核定征收率。在核定应税所得率的情况下,需要先按照应税所得率来计算应纳税所得额,然后再比照五级累进税率来计算个人所得税。这时候税收的多少主要与应税所得率有关,扣除项目,与最后的纳税并没有必然的关系,所以也不用费脑筋去增加各个扣除项目。同样,如果是采用的固定征收率,也与扣除项目无关。所以说给自己发高工资,也许并无助于节税。
二、个人独资企业法人费用可以报销吗
可以。公司法人是企业的负责人,股东是公司的资金投入者。法人报销因公司经营管理而产生的支出,只要业务真实发生,且有合法合规的票据,就可以入账报销。股东抽回资金才会有抽逃资金的风险,法人如果不同时是股东,或即使是股东但只是正常的报销,就不会有影响。
三、独资公司法人责任主要是什么
1、企业的法人代表在不同的场合要承担不同的法律责任,种类多样。
譬如,在代表该企业的场合,其个人签名即导致企业承担责任的后果;如果企业破产并负有个人责任,法人代表会受到将来再办企业时的诸多限制;如果企业触犯了有关法律的规定,可能法人代表的人身会受到限制,例如拒不执行法院判决法人代表被拘留;法人犯罪,法定代表人会受刑事处分,等等,以上只是列举,不完全。
2、该法人如无成立上的缺陷(譬如出资瑕疵),其亏损责任应由法人自己承担,既不是股东也不是法人代表。当然如果是国有企业,法人代表如有失职行为,严重程度达到刑法追究的程度或应给予行政处分时除外;
3、个人独资的法人,只要能分清法人财产与个人财产,亦不需法人代表承担民事责任。有限公司形式的法人在负债时,由公司以全部财产承担,不需股东个人承担,成立时有出资瑕疵的情形除外。
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