居民企业需要承担全面纳税的责任,就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
居民企业的义务:居民企业需要承担全面纳税的责任。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务,对本国居民企业的一切所得纳税,即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业税收政策:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
非 居 民 企 业 税 收 政 策 : 设 立 机 构 、 场 所 与 实 际 联 系
民办非企业单位需要交营业税及营业税的附加税,合计税率为营业收入的5.55%。此外,还要按应税所得额交25%的企业所得税,如属小型微利企业按20%。但民办非企业单位的专项拨款属于免征企业所得税的收入。如是个人独资,则不交企业所得税,交纳个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。级数全年应纳税所得额税率如下:
1. 不超过5000元的:5%
2. 超过5000元至10000元的部分:10%
3. 超过10000元至30000元的部分:20%
4. 超过30000元至50000元的部分:30%
5. 超过50000元的部分:35%
企业全面纳税,居民企业需缴纳企业所得税,非居民企业需缴纳企业所得税及附加税。不同企业类型的税率不同,但小型微利企业和民办非企业单位可享受免税收入。企业应根据自身情况,合理申报税款,以降低税收成本,促进企业发展。
《中华人民共和国企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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