1、如果在申报期内且没有进行”全申报”的话,可以把申报的数据作废,重新进行填报;如果进行了”全申报”则需要到税务局修改数据.2、如果已过申报期,则不能进行修改了,只有先把税交了,以后月份再来抵扣,申请退税就比较麻烦了,税务局一般都不会办理的。
已开增值税发票作废步骤?
点击【发票管理】-【发票作废管理】-【已开发票作废】菜单项,系统弹出“已开发票查询”窗口,按照条件查出需要作废的发票,双击该发票或点工具条中的“查看原票”按钮,点击明细界面的“作废”按钮,即可作废本张发票。
发票作废会计如何处理?
1、开票方开票时发现有误,或开具后交付前发现有误的,可以即时作废。
由于错误发票尚未交付受票方,此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。
开具正确发票且交付受票方后,交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。
2、发票开具后已交付受票方,符合作废条件的,分以下几种情况:
(1)开票有误,不涉及金额和税额的,如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。
开票方收到退回的发票联、抵扣联,在新系统内按「作废」处理,纸质发票各联次注明「作废」字样,留存备查。
受票方退回发票联和抵扣联,应取得对方签收的证明,作为发票已退回的证据,在正确发票到来之前,暂时作为采购业务的原始凭证。
正确发票开具且交付受票方之后,由于此业务不影响交易双方的财务指标,且受票方尚未认证抵扣,仅为换票处理,因此无论是专票还是普票,交易双方均无需做会计处理。
正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证,抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。
(2)开票有误,涉及金额和税额的,如税率适用错误,金额开具有误需要重开的,除按照(1)进行票据处理外,还需要进行专门的会计处理。
开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录,然后再根据正确发票进行账务处理。
开票方会计处理:
借:应收账款等
应交税费—应交增值税(销项税额)
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
受票方会计处理:
借:原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷:应付账款等
注:如为普通发票,受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。
(3)发生销售退回的,开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联,在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。
开票方应作会计处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品等
受票方应作会计处理:
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。
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