增值税

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢?因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这...查看原文

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1、生产型增值税。指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。2、收入型增值税。指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。3、消费型增值税。指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。一、运输发票有什么用运输发票有以下作用：1、运输发票是作为一种小票，可以作为那些制造费用，管理费用，营业费用到了月终的时候可以转入生产成本来减少应交税金；2、对增值税一般纳税人外购货物或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依9%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。二、贸易公司主税是什么税贸易公司的主税是增值税。年销售80万以下时税率为3%，80万以上时就会升级为一般纳税人，所销货物要开增值税专用发票，进货也要取得专票，当...查看原文

相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征：（1）多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。（2）实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此，增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。（3）采用了凭发票注明税款抵扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。（4）在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以前环节的已征税款。（5）增值税可以对某些商品采用零税率的办法，实行彻底的免税。（6）同其他间接税一样，增值税仍具有税负转嫁的属性...查看原文

税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。成为增值税纳税人必须同时具备以下几个条件：（1）销售货物、提供劳务或进口货物的行为已经发生。（2）销售、进口的货物以及提供的劳务属于增值税的征税范围。（3）销售货物或提供应税劳务行为发生在我国境内。境内销售货物，是指货物的起运地或所在地在境内；境内销售应税劳务，是指所销售的应税劳务发生在境内。...查看原文

增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。其中包含特殊项目和特殊行为：一：特殊项目1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；2、银行销售金银的业务；3、典当业销售死当物品业务；4、寄售业销售委托人寄售物品的业务；5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。二、特殊行为－视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。1、将货物交由他人代销；2、代他人销售货物；3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）；4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资；6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费；8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。土地增值税征税范围一般规定（一）土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。（二）土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。（三）土地增值税只对有偿转...查看原文

增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。目前我国增值税税率有以下几种：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。...查看原文

如何计算增值税？计算公式为：应纳税额=销售额×税率。一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。个人转让自住房需根据居住年限决定是否征收土地增值税。二手房增值税计算公式为：交易总价款（1+5%）×5%。 如何计算增值税？ 增值税是一种间接税，在销售商品或提供劳务时收取的税金。增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率。其中，销售额指不含税销售额，税率根据不同商品或服务而有所不同。例如，销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元，增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元。 对于一般纳税人，增值税的计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。其中，销项税额指商品或服务的销售额与税率之乘积，进项税额指商品或服务的购进额与税率之乘积。在销售商品或提供劳务时，应纳税额等于销售额减去购进额再乘以税率。 在计算土地增值税时，纳税人需要根据具体情况计算。一般情况下，个人因工作调动或改善居住条件转让原自住房，居住满5年及以上，免征土地增值税；满3年及以上未满5年减半征收，未满3年按规定征收。二手房增值税的计算公式为：交...查看原文

一是连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。一、留抵退税条件留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。留抵退税的条件如下：1.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。2.纳税信用等级为A级或者B级。3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的。4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。5.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。...查看原文

1．纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物（国家另有规定的除外）0一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。17%3．计税方法（1）一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率（2）小规模纳税人计税方法小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售...查看原文