一、个人出租房屋缴纳税种包括什么

个人出租房屋现行税收政策归纳如下：

（一）营业税

个人出租非住房，营业税税率5％；

个人出租住房，不区分用途，在3％优惠税率的基础上减半征收营业税，即税率为1．5％；

（二）房产税

个人出租非住房，房产税税率12％，若房产税已按季申报缴纳，代开发票时按差额征收；

个人出租住房或企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税；

（三）城镇土地使用税

个人出租非住房，按照“我市城镇土地使用税地段等级和税额标准”执行（建筑物中部分房屋出租，按出租房屋建筑面积占该座建筑物全部建筑面积的比例，分摊该座建筑物占用土地所应缴纳的城镇土地使用税。若土地使用税已按季申报缴纳，代开发票时不再征收；

个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

（四）个人所得税

个人出租的房屋（不区分住房和非住房），出租方取得的租赁所得一律减按10％的税率征收个人所得税。纳税人一次取得几个月房租分摊为几个月征收，一个月内分次取得房租以一个月取得的房租为一次征收，月租金收入未超过4000元的，应纳个人所得税＝［房租收入－税金－修缮费用（每次800元为限）－800］×税率，月租金收入超过4000元的，应纳个人所得税＝［房租收入－税金－修缮费用（每次800元为限）］×（1－20％）×税率；

（五）其他

城市维护建设税税率为7％或5％；教育费附加为3％；地方教育附加为2％；个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

对于土地使用权出租的税率我们国家规定了一般情况下是百分之十一，但是对于不同的情况税务的规定也是有所不同的，所以说对于这一方面的问题也是我们需要注意的。这方面的税务一般都是双方需要共同承担的，所以说我们不要单独一个人进行承担。

二、个人出租房屋是否应开具发票

房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。

而对于个人出租房屋是否可以代开增值税发票，其答案是肯定。不过需要以下资料：

（一）出租房屋代开增值税普通发票

1、房主身份证复印件

2、房主产权证原件及复印件

3、租赁合同

4、承租方税务登记

5、经办人身份证

（二）出租房屋代开增值税专用发票

1、房主身份证复印件

2、房主产权证原件及复印件

3、租赁合同

4、承租方税务登记

5、承租方一般纳税人认定表

6、承租方开户许可证复印件

7、经办人身份证复印件

值得一提的是，个人出租房屋代开发票，按照5％的征收率计算应纳增值税，如果出租个人住房，则减按按照5％的征收率1．5％计算应纳税额。

三、个人出租房屋要交税吗

（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

1．房产税：以租金收入12％计算缴纳。

2．营业税：以租金收入的5％计算缴纳。

3．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。

4．个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％。

5．印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

（二）个人出租住房应缴纳以下税款：

1．房产税：以租金收入4％计算缴纳。

2．营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。

3．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。

4．个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

5．免征城镇土地使用税。

6．免征印花税。