金融业从客观上来说，是一个特殊的高风险行业，在颁布了衍生金融会计准则后，对衍生金融工具的审计的风险也提高了。随之当前衍生金融工具的发展，在不对称的市场信息，复杂多样的衍生品合同等因素的影响下，使得审计风险不断的上升。所以提高对衍生金融工具的审计，防范金融风险已是迫在眉睫。具体的措施如下：

一、建立完善衍生金融工具的准则和政策法规

目前，我国尚未制定一套完善的专门用于金融衍生工具确认、计量和披露的会计准则，随着金融衍生工具的进一步发展，一套完善的会计准则已成为必要，我们需制定更为完善，有效的法规来加强监管，从而建立健全的衍生金融工具的相关法规。

另外，衍生金融工具的基础性法律如国债法、期货交易法等还未出台，这一不利因素使得政府在进行监管时缺乏对应的法律依据，造成随意性现象严重。因此我们应着力出台新法律法规，同时适时修改现有法律中一些不合时宜的内容，使得制定出的法律面对新的市场环境仍可以发挥有效作用;其次，法律法规的制定也应当走长远路线，充分考虑未来趋势，保证金融市场平稳运行并顺利实现开放和发展，促进金融衍生工具交易的稳健有序进行。

二、以风险为导向设计衍生金融工具审计程序

现代风险导向审计模式跟以前的审计模式相比，会更适合于衍生金融工具审计。首先，风险导向的审计范围包括了衍生金融工具的列报与披露，使得对衍生金融工具的审计变得有根有据。其次，它不要求对固有风险和控制风险区分，同时对衍生金融工具这类特别风险明确要求，不同类型的风险概念更为清楚。最后，它将重大错报风险作为切入点，审计人员在执行衍生金融工具审计业务时可以直入主题，如此便可提高审计效率达到审计效果。

具体的设计以风险为导向的衍生金融工具审计程序包括以下几个方面，首先，要充分了解被审计单位内外部的环境，收集有关信息以及资料，特别是要对与衍生金融工具相关的行业背景、企业内部控制以及宏观经济形势具体分析，从而识别有关衍生金融工具存在的风险。其次，审计人员应当掌握现代风险导向审计模式的主要程序，在这个基础上，结合被审计单位对衍生金融工具的具体运用情况来制订相应的审计计划。再次应充分利用实质性测试，用测试出来的结果来评判审计风险的等级，以达到降低审计风险的目的。

三、会计事务所行业专长

衍生金融工具的审计质量取决于审计师的独立性和专业技能两个方面，而审计师行业专长是审计师专业技能的重要组成部分，因此审计师的行业专长是影响衍生金融工具审计质量的重要因素之一。具有行业专长的会计师事务所能够深入地了解客户的所采用的会计政策、行业的市场竞争地位、生产经营特点和交易流程、运营体系和内部控制系统等，进而准确地识别客户会计报表潜在的错报风险。采用有效的审计程序，搜集适当的审计证据，准确地评估客户与衍生金融工具相关会计估计以及财务表达的合理性，发现并抑制客户的错报或者是舞弊行为，对客户财务报表的可靠性和公允性提供合理有效的保证。另外，会计师事务所在特定行业发展行业专长能够产生一定的规模经济，审计师的效率将随之不断提高。

四、强化对内部控制的审计

内部控制在当前的企业管理中，起到重大作用，完善的内部控制可以促进企业经济效益的提高，维护市场稳定，但衍生金融工具的特殊性这一特征给企业建立相关的内部控制带来了难题。众多企业的高级管理人员并未充分了解衍生金融工具所存在的高风险，导致他们不够重视其相关内部控制制度的建立和完善，最终可能对企业造成无法挽回的巨大损失。

加强内部控制首先应明确一个关键，就是企业各阶层人员的权力及义务，审计人员应充分调查内部是否有明确的分工、各项工作职责是否充分区分;调查是否设立专门的组织机构执行衍生金融工具业务;是否有专业的管理人员负责监督日常交易操作责任;核实是否内部控制人员和交易人员有着不同的互不影响的报告途径;各部门是否相互独立，有没有出现随意更改账目和记录、伪造文件等的可能性，以及是否坚持与银行核对的制度等等。

五、不断提高审计人员的素质

衍生金融工具本身的特殊性就在很大程度上要求衍生金融工具的审计人员必须具备一定能力与素质。首先，在工作上，审计人员应当仔细负责，保持刚正不阿。其次，审计人员要充分掌握国家在衍生金融工具的审计这块相应的法律法规及方针政策，较好的政治素质是必不可少的。再次，审计人员需熟知相关的知识，通晓衍生金融工具审计的内容与程序，盲目无知只会导致风险的提高，在具体措施上可以对参与审计金融衍生工具交易的审计人员进行资格认证考试。此外，衍生金融工具领域具有很强的专业性，并且处于不断的发展中，审计人员在进行审计过程中应应适时的聘请有关专家或学者对企业的审核进行协助，使审计效率和效果得到有效提高。最后，审计人员要想得出正确的审计结论，降低计风险，更应该多了解被审计单位与衍生金融工具相关的业务，保证审计工作的效果。

相比发达国家，我们国家的衍生金融工具市场起步较晚，面对当今一体化的市场经济大环境，企业资本不单在本国流动，更多的是在世界范围内流动，使得衍生金融工具市场的发展已成为一大趋势，相应的审计问题也是日益增多，因而我们应更加着力在研究衍生金融工具审计的风险防范，采取有效的措施来防范风险。