上海地产商拟联合上书反对清算土地增值税。其实,对此谈税色变的不仅是地产商,一些炒家也开始忐忑不安。
国家税务总局1月16日发布《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确地将土地增值税的征收目标锁定房地产开发企业。其实,二手房转让中也存在土地增值税这一项,一位房产中介人士告诉记者,按《土地增值税暂行条例实施细则》第十二条:个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满五年或五年以上的,免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的,减半征收土地增值税;居住未满三年的,按规定计征土地增值税。
据悉,我市二手房交易中,是否征收土地增值税因地区而异。比如,有的区在二手房交易中就没有征收土地增值税;而有的区,土地增值税则按房屋总价的1%征收,对普通标准住宅和别墅一视同仁。业内人士表示,因为按国家政策,普通标准住宅不超过成本价的20%,土地增值税免收。目前,北京、济南等地针对二手房出台了相应的土地增值税征收细则,重庆此次土地增值税的细则出台,是否会规范各地区二手房交易中土地增值税的征收,各方充满期待。
每一次税费的变化,对二手房市场都是至关重要的。中原地产营销总监何伟坚表示,个人所得税政策出台前,一手房和二手房的比例是4:1,现在刚降到了5:1,说明个税政策对二手房市场的影响至今未完全消除。按《土地增值税暂行条例实施细则》,普通标准住宅增值额未超过成本20%的,免征土地增值税。何伟坚认为,这对一般普通的二手房交易影响不大,但高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅,将按其全部增值额计税,这将对别墅炒家打击最大。
一、房屋买卖税费由谁进行承担?
二手房交易中,买卖双方都需要按照规定缴纳税费,本文从买方、卖方两个角度进行税费缴纳详情分析:
1、卖方(出卖人)需要缴纳的税费种类及比例
①个人所得税
个人所得税税率:交易总额的1%或两次交易差额的20%。
个人所得税缴纳规定:如果同时满足家庭少有住宅、购买时间超过5年,免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
注:纳税人在地税系统中未能查询到原值,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。
②营业税
营业税税率:交易总额的5%。
营业税缴纳规定:
(1)满两年的住宅,免征营业税;
(2)未满两年的住宅,营业税=销售价格x5%。
③土地增值税(部分房屋)
土地增值税税率:
(1)增值额未超过扣除项目金额50%,税额=增值额x30%;
(2)增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%,税额=增值额x40%-扣除项目金额x5%;
(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%,税额=增值额x50%-扣除项目金额x15%;
(4)增值额超过扣除项目金额200%以上,税额=增值额x60%-扣除项目金额x35%。
注:若土地增值额小于0,就可以免交,否则税率就要按30%计算;另外,如果房龄满三年土地增值税减半,满五年免征。
土地增值税计算方法:土地增值额=合同销售价-扣除项目金额(其中扣除项目金额=上手价格上手契税上手印花税交易手续费营业税)。
缴纳条件:转让国有土地使用权及地上建筑物的时候需要缴纳土地增值税。
全文1.3千字,阅读预计需要5分钟
不想阅读,直接问律师,最快3分钟有答案