一、外资企业所得税率是多少，有什么优惠吗

1、外商投资企业所得税税率按15%征收；3%地方所得税免征；

2、经营期在15年以上，从事港口、码头等能源、交通建设企业，从获利年度算起，第一年开始直至第五年可以免征企业所得税，第六年开始至第十年则减半征收企业所得税；

3、外商投资企业2年免征、3年减半征收；到期满后的出口产品产值达到了当年一年企业产品产值70%以上的，按10%税率征收，先进技术型的企业延长3年减按10%的税率征收；

4、服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期10年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税；

5、经济特区设立的中外合资或外资银行经营期在10年以上、投资总额超过1亿元，从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二、三年减半征收企业所得税；

6、高新技术企业实行两年免征企业所得税、六年减半征收企业所得税的优惠；期满后当年出口产品产值达到当年产品产值70%以上的，按10%的税率征收企业所得税；

7、自主知识产权的高新技术成果转化项目，五年免征企业所得税，之后三年减半征收；高新技术企业引进高新技术经过消化、吸收的新项目投产后，不论该企业之前的年度是否有享受过企业所得税的减免优惠，该项目所获利润三年可以免征企业所得税；

8、国家级新产品，以及在我市首家生产的获得发明专利产品自产品销售之日起的三年内；省市级新产品，以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起的两年之内，由我市财政部门对该产品新增利润的实际缴纳的所得税实行全额返还；

9、企业自获利年度起，2年免征、3年减半征收企业所得税；认定为高新技术企业的，实行2年免征、6年减半征收；重点软件企业实行5年免征、5年减半征收，其中第三年至第五年已交的减半征收的企业所得税，由市财政来给予补贴；重点软件企业若当年未享受减免优惠的，按10%的税率征收企业所得税。

二、企业所得税减免政策

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。

主要包括以下内容：

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；

对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

4、在国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：

（1）将原有的纳税企业转为校办企业；

（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；

（3）学校向外单位投资举办的联营企业；

（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；

（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；

（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。

9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置四残人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置四残人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。

三、企业所得税的法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》

第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。