企业所得税应纳税额的计算公式为,应纳税额=应纳税所得额乘适用税率-减免税额-抵免税额,具体如下:
1、公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额;
2、抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下,抵免限额=中国境内、境外所得依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算的应纳税总额乘来源于某国(地区)的应纳税所得额除以中国境内、境外应纳税所得总额;
3、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
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