企业所得税按分期预交，缴税按照多退少补的原则按年清算。所得税不存在抵扣的问题。按照你公司利润总额进行纳税调整后的金额乘以25%缴税。

可以抵扣的税种并不多：增值税发票进项税额，农产品收购发票认证税额，运输发票金额的17%，所以餐饮发票和礼品发票不能拿来抵扣。

一、违约金发票可以抵扣么？

合同违约金进项税是可以抵扣的。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

二、增值税发票3%和17%的区别是什么

1、含义不同。3%为小规模纳税人增值税税率；17%为一般纳税人增值税税率。2、享受的税收的政策不一样。小规模纳税人不能抵扣进项税，只有一般纳税人才能抵扣进项税额。一般纳税人抵扣进项税的条件：（1）必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税（2）取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票，可以按3%抵扣进项税。3、发票性质不同。3%的税率在增值税普通发票使用较多的；17%税率常见于增值税专用发票。税法规定必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税，进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。

国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》的规定：

公司向个人租车，属于“有形动产租赁”的范围，正常情况下，增值税一般纳税人（应税劳务销售额达到500万元／年、原增值税一般纳税人）发生有形动产租赁，适用17％的税率，但个人、小规模纳税人发生有形动产租赁，适用3％的征收率计算交纳增值税。所以，公司向个人租车，个人取得租赁收入，按照3％的征收率交纳增值税。个人到税务局代开发票，只能代开征收率为3％的增值税专用发票，这个增值税专用发票经认证后，可以抵扣，按照代开发票票面注明的税额抵扣。