一、收到的合同违约金收入需要缴纳增值税么
需要的。购买方给销售方支付的违约金,算作价外费用,应并入销售额中征收增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关内容规定,下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
二、合同违约金收入要交税吗
需要缴税,因为客户违约而收取的合同违约金,是甲公司的收入,既然是收入,那就必须计入应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。这2万元是甲公司因为客户违约而取得收入,不是支出,是不能扣除的。依据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律规定。
三、合同违约金需要缴税企业所得税吗?
依据《企业所得税法实施条例》的相关内容规定:“企业所得税法的相关内容规定所称其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”
规定明确表示违约金收入需要缴纳企业所得税,也没有具体情形的区分。也就是说,不管合同是否履行,只要取得违约金,均属于企业的其他收入所得,应并入当期应纳税所得额,按企业适用税率计征企业所得税。
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