一、最新企业所得税税率表

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业:

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

二、企业所得税的税率和计算方法

1、基本税率

（1）一般的企业税率为25%，法律另有规定的除外;

（2）非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，税率为20%。

2、优惠税率

（1）符合条件的小型微利企业，税率为20%;

（2）国家重点扶持的高新技术企业，税率为15%;

（3）自治机关决定减征或者免征，适用于民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，自治州、自治县决定减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

3、应纳税所得额计算

应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额-不收税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损的余额。

4、收入总额的构成

包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

5、收入总额中不征税的收入

（1）财政拨款;

（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

三、企业所得税多少由哪些因素综合决定

一、基本税种

1、增值税按销售收入17%、3%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）;

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳（每年启用时）;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）;

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）;

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）;

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）;

10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

二、纳税申报期限

1、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月;

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五。