工资是先扣完五险一金再扣税吗-法师兄

工资是先扣完五险一金再扣税吗

2024-09-04

《个人所得税法实施条例》第二十五条规定：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除”。月工资先扣除五险一金，之后再计税。工资个人所得税计算方法：应纳个人所得税税额=应纳税所得额（扣除三险一金后月收入-扣除标准）×适用税率-速算扣除数。当前，扣除标准为3500元。实行7级超额累进税率，全月应纳税所得额不超过1500元，税率3%，速算扣除率0元；全月应纳税所得额超过1500元至4500元，税率10%，速算扣除率105元；全月应纳税所得额超过4500元至9000元，税率20%，速算扣除率555元；全月应纳税所得额超过9000元至35000元，税率25%，速算扣除率1005元；全月应纳税所得额超过35000元至55000元，税率30%，速算扣除率2755元；全月应纳税所得额超过55000元至80000元，税率35%，速算扣除率5505元；全月应纳税所得额超过80000元，税率45%，速算扣除率13505元。

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“五保”里面有三类保险需要公司和员工共同负责缴纳，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险。依照法律规定，这三类保险中，员工需要缴纳的部分交由公司代缴。这也就是公司实发工资低于约定工资的主要原因之一。公司代缴，有利有弊公司代缴的规定，虽说带来较多好处，如确保员工缴纳费用、简化缴纳流程等，但也造成一些不如人意的影响。很多员工因为未参与到缴费流程中，且不了解缴费标准，往往会对公司所扣费用的数额产生怀疑。事实上，这样的怀疑并不是杞人忧天。现实中，就有公司借劳动者不懂相关规定，违法超额扣除工资。所以，员工为了维护自己权益，必须清楚知道社保费用的缴纳标准。缴纳基数和缴纳比例员工要想了解社保的缴纳标准，首先需要明确两个概念，缴费基数和缴费比例。缴费基数，指计算员工应缴费用时，用作对比基础的数值。缴费比例，指计算员工应缴费用时，应从缴费基数中扣除的比例。员工缴纳费用计算员工缴纳费用的计算，有其特殊公式，即员工的社保缴纳费用=缴费基数×缴费比例。员工缴纳社保费用的基数有一个固定标准，即员工的月工资（实际操作中，一般以员工上年度月平均工资为标准）。但是缴费比例因为险种的不同，有不同的标准。其中基本养老保险的缴费比例为8%，基本医疗保险为2%，失业保险为1%（现实中，各地因为情况不同，可能有不同的规定，如上海的失业保险缴费比例为0.5%）。所以基本养老保险费用（员工部分）=月工资×8%；基本医疗保险费用（员工部分）=月工资×2%；失业保险费用（员工部分）=月工资×1%。总结一下，员工需缴费用=月工资×8%+月工资×2%+月工资×1%。当然，这只是一般情形，各地可能有特殊规定，大家可以向当地社保部门查询相关规定。