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税局要求转出两年前的进项

2022-01-08 5人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

近期30天评分：5.0 服务人数：626
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专业分析

首先，既然是税务要求转出，应该会有调账通知（或税务事项通知书）；其次，正常情况下，转出所对应的项目在以前年度都进行了结转，那么在进行进项税额转出时，涉及“应交税费—应交增值税—进项税额转出”和“以前年度损益调整”科目，通常是：借：以前年度损益调整—进项税额转出；贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。但也有特殊情况，就是超过1年以上（跨年度在建工程），则可直接转入在建工程成本：借：在建工程；贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：一、购进固定资产。二、用于非应项税项目的购进货物或者应税劳务。三、用于免税项目的购进货物或者应税劳务。四、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。五、非正常损失的购进货物。六、非正常损失的在产品、产程产品所耗用的购进货物或者应税劳务。

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