进项税额转出所得税怎么调整

2023-05-11 26人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

擅长：刑事辩护、民事诉讼、企业法律顾问

近期30天评分：5.0 服务人数：954
在线咨询

专业分析

进项税额转出所得税的调整方法如下： 1、计算转出金额：首先需要确定进项税额转出的金额。计算方法为：应纳所得税额乘（无法抵扣的进项税额除以应税销售额）； 2、调整所得税额：将计算出的转出金额减少应纳所得税额，得到调整后的所得税额。即调整后的所得税额等于原应纳所得税额减转出金额； 3、填写纳税申报表：在填写企业所得税年度纳税申报表时，需要在“应纳所得税额”一栏中填写调整后的所得税额； 4、纳税申报：按照规定的纳税期限，将填好的企业所得税年度纳税申报表和相关证明材料提交到当地税务机关进行纳税申报。在进行进项税额转出所得税的调整时，需要注意以下几点： 1、税务登记：企业需要完成税务登记，并开具专用发票，才能享受进项税额抵扣和转出所得税的优惠政策； 2、记账凭证：企业需要妥善保存相关的记账凭证，以便税务机关对进项税额转出所得税的调整进行核查和审计； 3、计算方法：企业在计算进项税额转出所得税的金额时，需要按照国家税务局的规定和要求进行计算，确保计算结果准确无误； 4、纳税申报：企业在纳税申报时，需要按照规定的时间和程序提交申报表和相关证明材料，确保纳税申报的及时、准确和合法； 5、税务检查：企业在享受进项税额抵扣和转出所得税的优惠政策时，需要注意遵守相关的税收法律法规，并配合税务机关的检查和审计工作； 6、特殊情况：企业在进行进项税额转出所得税的调整时，如遇到特殊情况，如合并、分立、调整等，需要按照国家税务局的规定和程序进行申报和处理； 7、咨询专业人士：企业在进行进项税额转出所得税的调整时，如有不了解的情况，可以咨询税务机关或相关专业人士的意见，以免出现错误。综上所述，进项税额转出所得税的调整需要严格按照国家税务局的相关规定和流程进行，如有不清楚的情况，可以咨询税务机关或相关专业人士的意见。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

如果还不明白，看再多也不如问一下，让律师告诉你答案，99.3%的用户选择

立即提问