企业所得税的调整项目以及调整标准

2023-05-10 17人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

企业所得税年报调整项目包括： 1、应税所得额的调整：包括企业所得税费前扣除项目、非正常损益的渣睁调整、纳税调整、不动产处置所得的计算等； 2、所得税优惠的调整：包括各类税收优惠政策及原因、享受税收优惠的资格、享受期限、优惠税额等； 3、税前扣除项目的调整：包括研究开发费用、技术转让费用、职工薪酬、社保福利费等税前扣除项目的调整； 4、投资所得的计算：包括股息、红利、利息、租金及特定原因而获得的投高磨资所得的计算等。企业所得税的纳税调增项： 1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增； 2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额； 3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额； 4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额； 5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额； 6、广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额。综上所诉，所得税企业所得税汇算清缴收入类项目1.不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授或液薯权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。跨境支付的调整：包括跨境支付所涉及的相关付款、收款方、支付金额、用途等方面的调整。

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