进项税和销项税每月要结转吗

2024-06-10 20人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

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专业分析

根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税2005165号）文件第六条限定：通常纳税人注销时存货及留抵税额处置问题：通常纳税人注销或被取消辅导期通常纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处置，其留抵税额也不予以退税。辅导期是工业公司与商业公司的差别,依楼主所言是商业公司通常纳税人. 2.商业公司申请通常纳税人先要有一个半年的辅导期，这半年里只能开千元版发票（增量需要先按4%预交税款），获到的进项发票，需要等到税务机关比对无误后才能抵扣，而不是向工业公司那样获到进项发票，到税务机关认定以后就能够抵扣； 3、如果辅导期结束，转为正式的通常纳税人后，相对来说，商贸公司和工业公司的差别就不大了，都能够按正常的认定、抵扣流程走了！ 4.所以,如果当期的5000元进项税未通过比对,当期就不能抵扣,只能在比对通过那期抵扣.则:应交增值税10000(国税)应交城建税和教育费附加10000(0. 070.03)1000(地税)如还有其它的税赋则应征询当地税局为准。会计科目设置(一)通常纳税人会计科目通常纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目辅导期管理的通常纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目原增值税通常纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。公司购入货物或接受应税劳动和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。【案例】2013年8月，济南A物流公司，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助收入100万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。

法律依据

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