本月有进项税票没有销项税怎么报税

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• 问本月进项税额
  

  之前取得进项发票：借：原材料（或劳务、服务）应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）转出时：借：原材料（转出部分）贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出收到红字发票时：借：应付账款（或应收账款）贷：原材料（价税合计）（相当于将原账务处理冲回）同时收到重新开的正确的篮字发票：借：原材料应交税费—应交增值税—进项税额贷：应收账款（或应付账款）

• 问上月销项税已交，次月拿进项税低销项，要求退进项，怎么做A
  

  上月销项税已交，次月有了进项税也不能抵消原来已交销项税，更不会退增值税进项。本月有了进项票，只能申报、留抵，供本月以及以后抵扣。

• 问上月余下的进项税本月报税时怎么抵扣
  

  本期应纳的增值税额=本期销项税-本期进项税-上月留抵税额上月留抵税额应该填在增值税纳税申报表主表的13行上期留抵税额处。其他的正常填列，应纳税额就自动计算出减去上月留抵税额后的金额了。

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