上月余下的进项税本月报税时怎么抵扣

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• 问申报抵扣的进项税额和待抵扣进项税额的区别
  

  你认证的事属于第一个，待抵扣进项进项税是你已发生，比如为认证的部分。可以暂时放待抵扣。另一个就是购入房屋建筑物的，第一年可以抵扣60%进项，第二年可以抵扣40%，这个40%就是放在待抵扣里面，等第二年了再转入第一部分。

• 问进项税额已抵扣月末需结转吗
  

  最好还是每月结转，这样查账方便些结转时借：应交税费--应交增值税-销项税贷：应交税费--应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-未交增值税结转后未交的和未抵扣的税都在未交增值税科目余额里可以查到。

• 问达到1%税负,已知本月进项怎么求本月销项
  

  上月累计销售收入，1%税负需要缴纳33200元，实际已交29000元，本月要达到1%需要针对以前月份补交4200元税款，本月进项税：70500/（1+17%）X17%=10243.59元，期初留抵4072元，本月可抵扣14315.90元，本月需要销项税：(14315.90+4200)/(1-1%/17%)=19673.14元。销项税在这个金额以上，税负率就会不低于1%。

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