纳税人进项销项抵扣如何做账

2023-05-26 35人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

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专业分析

纳税人进项销项抵扣的做账流程如下： 1、登记进项发票：企业应该及时登记进项发票，包括名称、税率等信息，并按照税率分别登记到进项税额中。 2、验证进项发票：企业需要验证进项发票的真实性和合法性，包括发票的真伪、开票人、发票金额等等。 3、计算进项税额：企业需要根据进项发票的金额和税率，计算出应当向国家缴纳的进项税额。 4、销项发票开具：企业按照国家规定，向客户开具销项发票。 5、计算销项税额：企业需要根据销项发票的金额和税率，计算出可以抵扣的销项税额。 6、抵扣进项税额：企业可以将销项税额抵扣进项税额，计算出最终应当缴纳的税额。 7、缴纳税款：企业需要按照国家规定，将最终应当缴纳的税额及时缴纳给国家。一般纳税人进项销项抵扣需要的资料包括以下内容： 1、进项发票：包括增值税专用发票、普通发票、电子发票等，必须符合国家相关规定。 2、销项发票：包括增值税专用发票、普通发票、电子发票等，必须符合国家相关规定。 3、进销项明细：企业应当按照国家相关规定，记录并保留进销项明细，以便进行进项销项抵扣核算。 4、企业银行账户流水：企业银行账户流水记录了企业收入和支出的情况，也是进行进项销项抵扣核算的重要依据之一。 5、企业登记证明：企业营业执照、税务登记证等相关证明文件，用于证明企业的合法合规身份。综上所述，企业需要认真做好进项销项抵扣的做账工作，确保财务记录真实、准确、规范。

法律依据

《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》第十条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。根据上述规定，一般纳税人销售2009年后购入已抵扣进项税额的固定资产，应按照适用税率缴纳增值税，可向购买方开具专用发票或普通发票。

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