暂时不抵扣的进项税怎么做账

2023-05-17 6人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

暂时不抵扣的进项税做账的流程如下： 1、按照会计核算处理的进项税：这种情况下，进项税额已经确认，但由于暂时无法抵扣，需要在资产负债表中作为应付账款或其他应付款的一项进行核算。当进项税可以抵扣时，再将其转入进项税额并进行抵扣； 2、暂时无法确认的进项税：这种情况下，进项税额还未确认，需要在资产负债表中作为暂记账的一项进行核算。待进项税确认后，再转入应付账款或其他应付款中进行核算。暂时不抵扣的进项税做账材料： 1、进项税发票：包括增值税专用发票、普通发票、电子发票等，需要按照发票的种类和金额进行分类记录； 2、财务凭证：包括收据、付款凭证、银行对账单等，需要与进项税发票进行核对； 3、税务机关的相关文件：包括税务局的通知、公告、规定等，需要及时收集并整理； 4、企业内部的相关文件：包括进项税额的确认单、暂时不抵扣的进项税清单、应付账款凭证等，需要按照时间顺序进行归档； 5、财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，需要进行相应的核算和披露。综上所述，应定期对暂时不抵扣的进项税进行检查和调整，确保其准确性和合规性。具体操作应根据当地税务部门的规定和自己企业的实际情况进行。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税法第二条所称依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。

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