留底的进项税，抵扣之后，怎么做分录

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• 问进项税抵扣要怎样做账
  

  1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税） 2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税） 销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0） 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。 5、交税后： 借：应交税费—未交增值税—已交增值税 贷：银行存款

• 问进项税抵扣联认证后进项还不抵扣么
  

  按照有关税务规定，认证的当月必须申报，不申报是视同放弃抵扣权利。

• 问工程进项税分录怎么做账
  

  从所列分录上看，这应该是一个购进材料，并直接领用，且暂估价入账的业务，但有不正确之处。应该进行的账务处理是：借：生产成本…基本生产成本…直接材料借：应交税费…应交增值税…进项税额贷：应付账款…供应商贷：其他应付款…内部往来而从“应付暂估款”与“公共进项税”两个账户看，这应该是一个分支机构（企业），所以才给出上述分录。

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