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当月进项税大于销项税怎么做账

2023-01-13 12人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

近期30天评分：5.0 服务人数：465
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专业分析

当月进项税大于销项税做账：不用单独做分录，只需要将多余的金额留底即可，月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体的会计处理：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）对于进项税额大于销项税额，本身不需要缴纳增值税，可以不用单独做分录。进项税额的定义进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第三百条纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

法律依据

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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