进项税额大于销项税额怎么做账

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• 问应额＝当期销项税额－当期进项税额，没有进项税额怎么办？？？
  

  这就是非常简单的数学题，就按照销项全额交增值税就是了

• 问销项税大于进项税，怎么做分录
  

  “多交增值税”和“进项税额大于销项税额”是两个不同的概念，多交增值税是指实际上交税金超过本期计算应付税金的部分。多交增值税，期末要转入“应交税费——未交增值税”的借方；而进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，本期不需结转。第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1000贷：应交税费——未交增值税1000第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：借：应交增值税——未交增值税1500贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）15003第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。4第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：借：应交增值税——未交增值税1400贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1400

• 问销项税额减去进项税额等于上期留底税额吗
  

  不等于，销项-进项+进项转出-上期留抵=当期应交增值税

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