企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表.

1、 账面价值（1） 列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、 计税基础（2） 列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、 可变现价值或交易价格（3） 列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、 资产处置损益（4） 列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于 可变现价值或交易价格（3） 列 计税基础（2） 列。

一、企业清算时注销固定资产的费用怎么算

公司在注销前需要进行清算，对公司资产及负债进行处置。

清算过程涉及企业所得税和增值税的税务处理问题，公司应对电脑、打印机、汽车等固定资产进行销售或视同销售处理，如该几项资产都属于使用过的固定资产，那么按可变现价值或交易价格÷（1+3%）×2%计算申报缴纳增值税。在处置清算过程中如有清算所得，应在申报缴纳清算所得税后再对股东进行分配。

二、处置固定资产的增值税如何处理

处置固定资产的增值税的处理如下：

1、企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整；

2、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额；

3、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：

1、销售自己使用过的购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；

2、未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的购进或者自制的固定资产，按照百分之三征收率减按百分之二征收增值税；

3、已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照百分之三征收率减按百分之二征收增值税；

4、销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。