1.计提工资

2计提社保（企业部分）

3次月发放工资时

4上交杜保

一、企业所得税不得扣除哪些项目

企业所得税不得扣除的项目如下：

1、资本支出，是指纳税人购买、建设固定资产和对外投资的支出。企业资本支出不得直接税前扣除，应通过提取折旧逐步摊销；

2、无形资产转让、开发支出。是指纳税人购买无形资产和自行开发无形资产的费用。无形资产转让，开发支出不得直接扣除，应在受益期内分期摊销；

3、资产减值准备。固定资产和无形资产计提的减值准备不得税前扣除；其他资产计提的减值准备不得税前扣除，直至转化为实质性损失，违法经营的罚款和被没收财产的损失。

二、不休产假了工资和生育津贴是否可以都领

1、首先，产假期间公司发放的工资和社保局发放的生育津贴不能同时享受。2、如果单位有交社保，产假期间企业无需向职工支付工资，而是由公司凭女职工的生育凭证，到生育保险基金处为其申请生育津贴，以生育津贴作为女职工产假期间的工资。

三、工会经费总和扣除比例

依据我国工会章程的规定，工会经费按工资总额的2%计提，成立工会组织的，按工会经费按40%上缴上级工会组织。未成立工会组织的，工会经费按全额上缴上级工会组织，一般工会经费返回企业基层工会的比例为60%。