增值税税款滞纳金和罚款应该记入“营业外支出”科目,该科目包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。其中,滞纳金和罚款支出应借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”等科目。
2、增值税税款滞纳金和罚款应该记入“营业外支出”科目。
2、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
3、营业外支出的税法规定:各种赞助支出不得税前扣除;因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除;纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、财务处理:企业发生的滞纳金和罚款支出,借记“营业外支出”科目,贷记“银行存款”等科目,。
税款滞纳金计入哪个科目?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,税款滞纳金应当计入应付税款科目。税款滞纳金是指纳税人未按照税法规定期限缴纳税款,税务机关在规定期限内采取强制执行措施后,纳税人逾期仍未缴纳税款而发生的利息。因此,纳税人应根据会计准则的规定,将税款滞纳金计入应付税款科目,以反映企业的实际负债情况。
因此,企业发生的滞纳金和罚款支出,其会计处理应将税款滞纳金计入应付税款科目,以反映企业的实际负债情况,而不能记入“营业外支出”科目。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第八十三条规定:税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
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