差额增值税征收一般指的是商业用房,或者是非普通住宅在交易是所产生的费用。其中商业用房不受是否满两年的限制,交易时都会产生差额的增值税,即:
(现在交易的网签价-原购房时网签价)5.6%。
一、二手房要交哪些税
二手房要交的税种,具体如下:
1、契税。我国法律规定,不管是买卖商品房,还是购买存量房,都要缴纳契税。按房款总价的1%-3%交纳住宅类房屋契税。按计税参考价的3%交纳非住宅类房屋税款。具体的缴纳比例要参考国家政策,以及购房时间、购房单价、购房面积、是否是第1次购房等因素确定。
(1)个人买卖住宅用房的,且该住房属于家庭(成员包括购房人、配偶以及未成年子女),住房减半契税;
(2)首套房:
面积在90平米以下:房管局评估总房款的1%;
面积90-144平米:房管局评估总房款的1.5%;
面积在144平米以上:房管局评估总房款的3%;
(3)二套房:
普通住房(144平米及以下)和非普通住房(高于144平米):房管局评估总房款的3%;
2、印花税:买卖双方各支付0.05%。
(1)印花税具有合同性质,是产权转移书据,营业账簿,权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的那类税费;
(2)由纳税人自行交纳税款,购房者应交纳税额为计税价格x0.05%的数值;
(3)个人买卖住房的,暂时免征印花税。二级转移登记收取买方0.05%的印花税。
3、营业税,由买方支付。包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、销售营业税。征收税率为5.6%。个人购买2年或超过2年的普通住宅,免征营业税。
(1)房产证满2年:
普通住宅(144平米及以下):免征营业税;
非普通住宅(高于144平米):按照其销售收入减去购买房屋价款后差额的5.6%征收;
(2)房产证未满2年:普通住宅(低于144平米)和非普通住宅(高于144平米)均按照全额5.6%征收营业税;
4、个人所得税,由买方支付。
(1)应纳个人所得税=计税价格x1%(或1.5%、3%);
(2)个人住房转让个人所得税核定征收率标准是,普通住房1%,非普通住房或非住宅类房产为1.5%,拍卖房产为3%。个人转让自住2年以上的住宅,免征个人所得税。
5、土地增值税:
(1)对于转让非住宅房屋,个人转让的,由登记中心代征;
(2)其他税款由个人自行到税务机关交纳,或者经过办理核实手续,由登记中心代征;
(3)个人买卖住宅用房的,免缴纳增值税;
(4)应纳土地增值税额=计税价格x核定征收率;
(5)土地增值税核定征收标准:商铺、写字楼、酒店为10%,其他非住宅类房产为5%。
6、交易手续费:住宅:按建筑面积收取,每平方米6元;
7、转移登记费:住宅:每套80元;
二、房产交税流程如下:
1、准备相关材料,填写房产税认定申报表;
2、购房人在提交前述六项资料后,向主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》;
3、购房人向房屋状况信息部门查询原有住房情况;
4、购房人可在5个工作日内获得原有住房书面查询结果,购房人将这一结果送主管税务机关;
5、主管税务机关将在10个工作日内向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》;
6、向购房人签发《个人住房房产税认定通知书》;
7、购房人拿到房产税认定通知书后,赴房地产交易中心办理过户相关手续;
8、纳税人应凭有效身份证明原件自行向主管税务机关申报缴纳税款,缴清当年度应纳税款。
三、二手房交易税费规定是什么
首先是契税,契税是由买方支付的。根据法律规定,房屋买卖交易要向国家缴纳契税,无论是商品房还是二手房买卖都要缴纳。一般来说,住宅类房屋按房款总价的1%-3%交纳契税,具体的比例需根据国家相关政策,同时结合购房者的购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋一般按计税参考价的3%交纳。其次是增值税,一般是由卖方缴纳的。征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的,是可以免征增值税的。第三,是个人所得税,也由卖方缴纳,除上述税费外,还有印花税、土地增值税等。实践中,有的出卖人会将上述所有税费转嫁给买方,这些费用在购房时都应予以考虑,不能只考虑房屋成交的一个价格。
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