建筑企业的小金库往往是通过出售废旧材料和将租金入账,以及供应商和分包商形成的。中间的状态是,他们正按部就班地等待机会掉头。
相应地,我们对建设单位小金库的检查,要在了解行业特点、熟悉内部控制的基础上,找出小金库管理中的薄弱环节,做到有的放矢,并不仅仅是基于表面现象得出结论。
1。废旧材料的销售和设备租金不作记录。
废物处理通常发生在项目分期完成或项目结束时。我们可以通过在账簿上查其他业务收入来查销售量,通过查工程建设来查废旧产品的回收量,结合工程材料的消耗量来分析销售或回收的合理性。租金的审核一般取决于设备运行记录、租赁合同等。
在这种情况下,开具虚假发票是必要的,入库程序与正常采购相同,因为它涉及到签字、对账等,一般情况下,对虚假的零件要及时处理,如审核工程项目、班组、金额、材料消耗签字等并结合预算定额分析材料消耗的合理性。
3。
在这种情况下,通常有必要虚假增加一些项目或数量。评审时应结合分包合同和主合同的工程项目和工程量,分析成本构成的合理性。
4。长期账户。
对于这类问题,我们可以检查贷款的摘要和用途是否模糊,支付单位是否有依据等,必要时可以检查大额还款是否合理,核实证明是否合法合理。分析这类账目,不仅要分析余额,还要分析金额。
5。一个是突击检查,另一个是猜测。例如,如果现金余额较大,或者在现金余额较大时继续从银行提取现金,则需要通过查询进行核对。
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