1．项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2．字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明＂误填作废＂四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3．发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖＂开票单位＂一栏。财务专用章或发票专用章使用红色印泥。

4．纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写＂销货单位＂栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5．开具专用发票，必须在＂金额＂、＂税额＂栏合计（小写）数前用＂￥＂符号封顶，在＂价税合计（大写）＂栏大写合计数前用＂＂符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在＂名称＂栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6．发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7．税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8．不得拆本使用专用发票。