第1列“年度”:填报公历,再依次从第6行往第1行倒推填报以前年度。第2列“纳税调整后所得”,第6行填写:表a100000第19行“纳税调整后所得”>
0,第20行“所得减免”>0;表a100000第19行“纳税调整后所得”<0。第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定转出的可弥补亏损额。第4列“当年可弥补的亏损额”:
当第2列<零时金额=第2+3列,否则=第3列。“以前年度亏损已弥补额”:填以前年度盈利已弥补金额,第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1~5行:填本年度盈利时,用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行:金额=第10列第1~5行合计数,填入本年度表a100000第22行。第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2~6行:填本年度前4年度尚未弥补完的亏损额以及本年度的亏损额。第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行:填第11列第2~6行合计数。
一、法人个税如何零申报
首先,在电脑上登录'自然人税收管理系统扣缴客户端',使用密码登录.初次使用需下载注册.2然后,在打开的界面中,选择'人员信息采集',将需要填报的人员录入.已经录入的这个步骤就不需要了.3然后,打开'综合所得申报',点击'正常工资薪金所得'后的'填写',进行填报.4个税零申报包含两种:一种是收入为0,一种收入不为0,但扣除费用后金额低于起征点.这里需要按实填报,收入是0就在本期收入下填0,不为0的也要据实填写.5缴纳社保和公积金的,这里也要填写,如工资为0,但公司给交社保,这时候的工资收入就不能填0,需要填入社保个人部分.6填写完成后,点击'返回',在'综合所得申报'主界面,依次点击'税款计算'、'附表填写'、'申报表报送'7申报完成后,如果不能看到结果,点击'获取反馈',看到左边的申报状态为'申报成功',申报工作就完成了
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