对账是核对账簿记录内容,使会计凭证、会计科目与会计科目相一致的过程。帐证核对:主要是对现金日记账记录与相关的收付凭证进行核对。
按照业务发生的先后顺序,逐一进行。主要核对:核对凭证号;复核记账凭证与原始凭证是否完全一致;核对对账凭证的金额、方向是否一致;如有错误,应立即按规定的方法进行更正,确保帐证完全一致。
2。对账:指现金日记帐与现金总帐期末余额的对账。
通常,应经常检查这两个账户的余额。每月月底后,对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总帐中现金的借方金额、贷方金额和月末余额必须与现金日记帐中的收入(借方)和支出(贷方)总额分开,相互核对账目是否完全一致。如果没有,我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误,应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证(现金支取业务)及收款方账户;否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后,应当立即按照规定的方法改正,使帐务一致。
3。帐实对账:指现金日记帐余额与存货实际发生额的对账。
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