（1）调查了解是调查了解内部控制设计和内部信息传递运作的基本情况，是内部控制审计实施阶段内部信息传递的第一个环节。内部信息传递的调查是在内部控制审计总体工作准备阶段的基础上进行的，涉及的具体内容很多，各单位也不尽相同。内部信息传递与内部控制的调查与理解方法主要有文本叙述法、问卷调查法、流程图法、控制矩阵法等。

这些方法各有特点，经常被综合运用。在实际审计工作中，为了提高内部信息传递和内部控制审计的效率，调查了解工作应与内部信息传递的现场测试工作同时进行，不宜采取形式满足调查。

（2）初步评价

对内部控制内部信息传递的初步评价可以通过问卷调查和初步评价表来体现。内部信息传递的初步评估可以与调查了解程序一起进行，也可以单独进行。风险评估根据风险导向审计理论，审计师应传递内部信息。内部控制审计应以风险评估为基础，选择要测试的控制，并确定要为测试收集的证据。内部信息传递风险评估是对内部信息传递风险的识别、分析和评价。

内部信息传递的风险应按以下方式识别和描述：

1。外包范围和价格的确定不合理，内部报告的形成不恰当，可能导致企业亏损。

2。对内部信息传递监控不严、服务质量差，可能使企业难以充分发挥内部信息传递的优势。