内部控制审计

(1)内部控制制度的审计。现代内部控制制度不仅适合于手工操作的信息系统，同样也适合于电算化系统;不仅适合于企业单位，同样也适合于事业单位和政府部门。任何单位要想进行规范、有效的管理，必须要健全和实施内部控制制度。建立和执行内部控制制度是管理者的责任，更是单位领导者的责任。对事业单位党政领导进行经济责任审计时，首先就应查明被审计领导所在单位有无健全的内部控制制度，各项内部控制制度是否得到很好的贯彻执行，机构设置、岗位设定、职责划分、人员定位、业务处理、作业程序、资产管理、收支手续等是否符合内部控制制度的规定，有无因失控或控制不严而造成管理混乱、损失浪费、差错舞弊等现象的发生。对事业单位内部控制制度进行审计的内容主要包括管理控制和社会控制两个方面。(2)财务收支活动是否真实、合法。根据目前我国大多数事业单位管理状况，对事业单位进行财务收支活动审计时，应在内部控制制度一般性审计的基础上，重点查明会计控制制度建立与实施状况，即首先要查明被审计的事业单位有无健全的会计机构和核算体系，有无必要的会计制度或会计管理规定，有无建立完善的账簿体系和会计报告体系，有无内部稽核或内部审计组织，或者有无专门从...查看原文

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过应用规范的方法评估风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现目标。为保证独立性，内部审计部门应由董事会直接授权，由董事长直管，以排除经营管理团队对内部审计可能带来的干扰。 内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，旨在增加价值和改善组织的运营。根据2001年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。而根据2003年6月中国内部审计协会发布的《内部审计准则》，内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。因此，为了保证内部审计的独立性，内部审计部门应由董事会直接授权，由董事长直管，以排除经营管理团队对内部审计可能带来的干扰。 内部审计是组织内部的独立客观监督和评价活动，旨在增加价值和改善运营。根据国际内部审计师协会的框架和中国内部审计协会的准则，内部审计通过应用规范的方法，评价和...查看原文

随着经济的飞速发展，企业内部控制制度也在不断的完善，其中内部控制审计作为重点内容，促进了企业的良好发展，内部控制审计是在委托注册会计师的基础上，由注册会计师对企业内部控制提出相关的审计意见和建议，其目的是为了提高企业财务报告的真实性，所以，对于注册会计师而言，必须要对企业内部控制体系深入的进行了解，并且要进行相关的审计设计及测试，最终达到对企业内部控制审计问题有效解决的目的。一、内部控制审计研究所谓内部控制审计，指的是企业委托会计师事务所，对企业在运营有效期内及基准日的内部控制设计的健全性与运行的有效性进行审计，并且提出审计意见，我国企业内部审计科单独进行，也可结合财务报告设计进行，在二者结合的思想中，可以充分的获取证据，在内部审计中对内部控制提出先关意见和建议，此外，通过内部控制审计，可以对财务报表审计中的控制风险因素进行评价，以此来提高财务报表审计的质量。然而在加强内部控制审计中，其意义表现在：(1)可以完善企业治理，加强管理。由于我国上市公司基本上都是由国有企业通过资产剥离或者是改制上市的，因此在公司的结构中就出现了股权不合理的状况，往往出现了在公司中董事会、监事会不能发挥好监督...查看原文

审计控制是通过对组织资源业务活动的审计，实现对符合组织目标的管理的一种控制方式。现代企业内部审计的流程包括审计准备、审计实施和审计报告阶段，确保高效实施和及时反馈审计结果。 审计控制是通过对组织资源业务活动的审计，实现对符合组织目标的管理的一种控制方式。其特点包括：1. 审计控制的目标是合规性和效益性，旨在提高组织的业务活动的合规性和效益性水平；2. 审计控制的内容不仅是财务活动，还包括利用组织资源的业务活动；3. 审计控制的方式是过程式的，包括事前、事中和事后控制；4. 审计控制的范围不仅是业务活动的结果，更主要的是结果产生的机制；5. 审计控制的性质是一种重点控制，而不是全面控制。 现代企业内部审计的流程分为三步：1. 审计准备阶段，包括编版制年度审权计计划、下达审计任务书、组成审计小组和进行审计前调查；2. 审计实施阶段，包括会谈与沟通、内控评估的健全性测试、内控评估的有效性测试、计量与账户测试、审计取证和中期审计报告；3. 审计报告阶段，包括完成审计报告、征求反馈意见、领导审定报告、整改通知和审计决定。通过这些步骤，企业可以确保审计工作的高效实施和审计结果的及时反馈。 审计控制...查看原文

审计师可利用通用的报告准则与外业实施内部控制审计，审计师必须具备可以完全胜任审计工作，在工作过程中时刻坚持谨慎性原则。为了保证内部审计控制的质量，必须采用恰当方法和程序。审计师应当根据评估和审计不同内容，采取不同的审计和评估方法。1.1审计工作准备阶段制定审计业务计划。进行管理流程评估。对管理层文档记录进行评估。对内部控制加以了解。进行重要会计科目的识别。对主要的交易类别和重要流程加以识别。熟知期末财务报告的各个流程。审计师必须了解公司的内部控制有效性在管理层给出的评估。适当的进行工作协助和计划，在保证其需要的基础上，实现适时监督。审计师对内部控制进行评估和评价必须了解评价的对象，在了解的基础上加以评价会更加具有信服力。充分的操作前准备，有利于实现审计目标、达到审计目的。1.2实施审计阶段穿行测试。在对第一交易类型测试时，审计师必须实施一次或一次以上的穿行测试。审计师实施穿行测试的对象，其中包括：单独的初始交易、交易控制权、交易记录、处理以及报告的全过程，重要流程的内部控制进行审计，风险及舞弊控制也不例外。审计师可以在穿行测试中获得以下证据：使审计师识别并了解五大方面内部控制的针对性控...查看原文

电算化系统内控审计确保会计数据准确性和及时性，需关注岗位规范、设置、软件权限、输入输出控制、机房安全、数据备份和相互保密制度。强化审计提高财务管理水平。 电算化系统的内控审计是确保会计数据准确性和及时性的重要手段。在审计过程中,应该关注以下方面: 1. 岗位职责规范:应该按照会计电算化规范的规定制定会计人员的岗位职责规范,确保每个岗位都有明确的职责和权限。 2. 岗位设置:会计人员的岗位设置应符合内控制度的要求,确保他们有足够的权限和职责来处理会计数据。 3. 软件操作权限:不同岗位的财务人员应该对相应的会计软件操作有不同的权限,并且应该定期更换密码,以防止数据泄露。 4. 输入输出控制:应该采取严格的输入和输出控制措施,确保数据的安全和完整性。 5. 机房安全:机房应该具有安全保护措施,以保证设备的安全运行。 6. 数据备份:数据文件应该具有备份措施,以防止数据丢失。 7. 相互保密制度:计算机操作人员应该严格遵守相互保密的制度,以确保数据的机密性。 通过加强电算化系统的内控审计,可以确保会计数据的准确性和及时性,提高企业的财务管理水平。 通过加强电算化系统的内控审计，确保会计数据准...查看原文