一、土地使用权转让与出让的区别

1、两种行为当事人不同。国有土地使用权出让行为的当事人，一方是作为土地所有者代表的市、县人民政府土地管理部门等，另一方是土地使用者。土地使用权转让行为的当事人双方都是土地使用者。

2、两种行为的标的不同。国有土地使用权出让行为的标的有两个特征，一是出让土地使用权的地块面积大，二是土地使用权让渡期限长，而土地使用权转让者所涉及地块的面积和让渡期限一般低于前者。

3、两种行为运行机制上不同。土地使用权出让的运行机制体现为垄断竞争性。其垄断性表现为国家是土地使用权的唯一的提供者；其竞争性表现在土地使用权的需求方多样性，以及土地使用权出让方式的灵活性。

4、两种行为当事人权利与义务的不同。从现行法律规定来看，土地使用权出让时，土地使用者应当在签订土地使用权出让合同后六十日内，支付全部土地使用权出让金。

二、土地转让应缴纳的税费怎么计算

1、营业税。

凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5％税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加。

以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7％；在县城、建制镇的为5％；不在上述地区的为1％．教育费附加的征收标准为3％，地方教育附加征收标准为2％。

3、土地增值税。

凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

4、所得税。

个人转让土地使用权，取得的转让所得按财产转让所得计征个人所得税，差价的20％．单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

5、印花税。

土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0．5％缴纳。

6、契税。

在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3％缴纳；土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3％缴纳。

三、农村土地转让注意事项有哪些

注意事项主要有流转的期限、方式，双方当事人的权利和义务，流转价款及支付方式和违约责任等。对合同条款有顾虑的，农村土地承包经营权流转当事人，可以向当地乡（镇）人民政府农村土地承包管理部门申请合同鉴证。根据《农村土地承包经营权流转管理法》第二十三条规定，农村土地承包经营权流转合同一般包括以下内容：

（1）双方当事人的姓名、住所；

（2）流转土地的四至、坐落、面积、质量等级；

（3）流转的期限和起止日期；

（4）流转方式；

（5）流转土地的用途；

（6）双方当事人的权利和义务；

（7）流转价款及支付方式；

（8）流转合同到期后地上附着物及相关设施的处理；

（9）违约责任。农村土地承包经营权流转合同文本格式由省级人民政府农业行政主管部门确定。