一、企业资金拆借概念

企业资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业（或一些企业）将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为。企业资金拆借作为企业间的一种资金互助形式，是企业解决短期资金急需的一个有效途径。

二、企业拆借资金如何做帐

一般的操作步骤如下：

（1）借款申请。由债务公司向债权公司提交借款申请，经过债权公司或者总部相应流程批准后，进入借款拨发环节。

（2）签订合同。借贷双方结合实际情况，签订借款合同，一般利息应参照银行基准利率设定，可以设定还款方式及利息支付期限等。做到规范、明确、有理可依。哪怕是一家公司，也应该亲兄弟，明算账，财务环节不得马虎。

（3）款项拨付。由债权公司根据借款合同所列明的借款金额，将该笔资金打到债务公司账户，完成借款操作。

（4）财务处理。基于债务公司，当问债权公司借款，并收到对方打款后，借：银行存款xx，贷：短期借款－m公司xx。当公司支付利息时，借：财务费用－借款利息xx，贷：银行存款xx。当归还借款时：借：短期借款－m公司xx，贷：银行存款xx。

三、企业拆借资金利息如何处理

可参考《企业所得税法实施条例》第38条：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

根据税法相关规定：

（1）对于贷款方而言，利息收入（符合规定或不符合规定）要缴纳营业税及附加税和企业所得税。

（2）对于借款方而言，利息支出可以税前扣除，但是不得超过银行同期贷款利率的部分准予税前扣除，超过部分要做相应调整。