计算房屋租赁税费的方式是:增值税为月租金收入的3%;城建税为增值税的1%或5%或7%;教育费附加为增值税的3%;地方教育附加为增值税的1%;房产税为月租金收入的4%;土地使用税为每平方米土地年税额除以12个月乘以占地面积;印花税为月租金收入的0.1%×0.001。
一、个体工商户一个季度多少可以免税
小规模纳税人的个体工商户,开发票适用3%征收率,每季度不含税收入30万元以下免税,超过30万元的全额纳税,如果税金达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免。如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或城建税、教育费附加也免征,如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税,如果租赁,则会涉及印花税。
二、小规模纳税人需要交哪些税
小规模纳税人需要交税税类如下:
1、增值税按销售收入的3%缴纳;
2、城建税按增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按增值税1%缴纳;
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;账簿按5元/本支付;年度按实收资本与资本公积之和的万分之五支付;
6、城市土地使用税按实际占用土地面积缴纳;
7、房产税按自有房产原值的70%*1、2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳;
9、企业所得税按应纳税所得额缴纳:应纳税所得额在3万元以内的适用18%,3万元至10万元的适用27%,10万元以上的适用33%;
10、工资代扣代缴个人所得税。
三、企业房屋出租税金如何计算
企业纳税人出租房产承租方用于经营涉及以下税费:
1.房产税:企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。也就是免租期内房产税由产权人按照房产的原值交纳。
2.增值税:企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
3.城市维护建设税:以增值税税额为计税依据。
城市维护建设税=增值税×(1%或5%或7%),其中小规模纳税人减半征收。
纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
免征增值税的,同时免征城市维护建设税。
4.教育费附加:教育费附加=增值税×3%,以增值税税额的3%计算缴纳。
5.地方教育附加:地方教育附加=增值税×2%,以增值税税额的2%计算缴纳。
6.企业所得税:年终汇算清缴。
7.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。
8.水利建设基金:按收入的万分之六计算缴纳。(按照当地规定)
9.土地使用税:根据土地所在地等级税额标准缴纳。
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