发文单位：建设银行

文号：建总发字[1992]第178号

发布日期：1992-9-26

执行日期：1992-9-26

第一条为加强建设银行内部稽核审计工作，根据《中华人民共和国审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国人民银行稽核工作暂行规定》，制定本规定。

第二条建设银行内部稽核审计基本职能是：依照国家财政、金融工作的方针、政策、法规及有关规章制度，对本行系统经营活动的合规、合法性，信贷资产的安全性、完整性、效益性、内部控制制度的有效性、健全性进行内部稽核审计监督，以严肃财经纪律，加强内部管理，提高经济效益。

第三条建设银行系统各级稽核审计机构，总行、省、自治区、直辖市分行在本行行长领导下，计划单列市分行、地（市）级中心支行、县级支行在本行行长、总稽核的领导下，独立行使内部稽核审计职权，对本行行长和上级行负责并报告工作。

第四条建设银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行及其以下各级行稽核审计机构，业务上均受上级行的领导，并接受同级审计机关、人民银行的指导。

第五条建设银行系统各级稽核审计机构，对下列事项进行稽核审计监督：

（一）财务会计、现金出纳业务；

（二）信贷财政业务；

（三）筹资、储蓄、证券业务；

（四）国际金融业务；

（五）房地产信贷业务；

（六）信托、委托业务；

（七）附属企业、合资企业经营活动；

（八）行长（经理）的经济责任；

（九）行领导交办和审计机关、人民银行委托的稽审事项；

（十）其他有关事项。

第六条建设银行各级稽核审计机构，可以结合本行实际情况，对有关经济事项试行审签制度。

第七条根据内部稽核审计工作的需要，行内有关业务部门应及时向同级稽核审计部门提送有关计划、预算、决算、报表、文件、资料及规章制度等。

第八条建设银行稽核审计部门的主要职权是：

（一）审查与本规定第五条所列稽审事项有关的各类经济、技术资料，包括各类帐册、凭证、合同、计划、报表、预算、决算、业务文件等。

（二）参加本行及行内有关部门的业务会议。

（三）对稽核审计中的有关问题，进行调查并索取证明材料。

（四）对稽核审计部门进行稽审，不提供有关资料，不如实反映情况；对稽审结论、意见、建议，不按要求及时改正，屡查屡犯的单位或有关人员，经行领导批准，可给予必要的批评或处理。

（五）对严格管理，遵守国家的方针政策、规章制度，无重大经济案件或工作事故，经营效果显著的单位或有关人员，要帮助总结经验，肯定成绩，加以推广；

（六）提出改进管理，提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议和意见；

（七）对稽审工作中意见不一致的重大问题，有权向上级行或越级向总行反映。

第九条各行稽核审计部门，可以根据本行行长的授权，建立必要的处罚制度，处罚的方式包括：

（一）书面警告；

（二）通报批评；

（三）经济制裁；

（四）移送监察或有关部门追究行政、刑事责任。

第十条建设银行内部稽核审计工作的主要程序是：

（一）根据上级行部署和本行的具体情况，拟定稽核审计项目计划，报经本行行长、总稽核批准后实施。

（二）实施稽审项目时，一般应当事先通知被稽审行处。必要时，也可不予通知。

（三）对稽核审计中发现的问题，可随时向有关行、处和人员提出改进意见。稽审终结，提出稽审报告，征求被稽审行处的意见后，报送本行行长、总稽核审批。经批准的稽审结论或决定，被稽审行、处必须执行，并将执行结果反馈给稽审部门。必要时，稽审部门应进行后续稽审。

（四）被稽审行、处对稽核审计结论或决定如有异议，可提请本行行长、总稽核或上级行进行复审和裁决。

第十一条建设银行各级稽核审计机构，对办理的稽核审计事项，必须建立稽核审计档案，按照规定管理。

第十二条各级行要保持稽核审计干部的相对稳定，对各级稽核审计机构的负责人，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级行稽核审计部门和人事部门的同意。

第十三条根据稽核审计工作的实际需要和本人情况，稽核审计人员可以按照国家有关规定参加审计专业技术资格考试。参加其他专业技术资格考试，各省、自治区、直辖市、计划单列市分行自行决定。

第十四条各行稽核审计人员必须依法办事，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。

第十五条各行稽核审计人员依法行使监督职权，受国家法律的保护，任何行、处及个人不得以任何形式打击报复，如有违反，应依法论处。

第十六条对在稽核审计工作中做出突出成绩的稽审机构或稽审人员，可给予表彰。对违反本规定的行、处和个人，由本行或上级行根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第十七条各分行可以根据本规定，结合具体情况制定实施细则，并报总行备案。

第十八条本规定解释权属于总行。

第十九条本规定自发布之日起执行。1985年5月31日颁发的《建设银行内部审计工作暂行规定》同时废止。

建设银行