个人所得税和企业所得税的税率区别：1、个人所得税的税率以超额累进税率的方式计算，一般在百分之五到百分之四十五之间。2、企业所得税是对企业收入总额减去其成本及有关费用进行征收。企业所得税的税率除了对部分企业有优惠税率之外，一般都统一税率。除了一些小微企业的所得税税率为百分之二十和高新技术企业的所得税税率为百分之十五。企业所得税的税率一般直接为百分之二十五。

个人所得税的税率

个人所得税分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。

（一）工资、薪金所得适用5％—45％的九级超额累进税率。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（％）

1不超过500元的5

2超过500元至2，000元的部分10

3超过2，000元至5，000元的部分15

4超过5，000元至20，000元的部分20

5超过20，000元至40，000元的部分25

6超过40，000元至60，000元的部分30

7过60，000元至80，000元的部分35

8超过80，000元至100，000元的部分40

9过100，000元的部分45

（本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用3200元后的余额．）

（二）个体工商户的街道经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5％—35％的五级超额累进税率。

个人所得税税率表二（生产经营、承包承租经营所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（％）

1不超过5，000元的5

2超过5，000元至10，000元的部分10

3超过10，000元至30，000元的部分20

4超过30，000元至50，000元的部分30

5超过50，000元的部分35

（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额．）

（三）稿酬所得、劳务报酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20％的比例税率。

四、个人所得税的计算

（一）工资、薪金所得的计算

应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数

工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除880元费用后的余额为应纳税所得额。但是，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人税法确定附加减除费用3200元为应纳税所得额。

（二）个体工商户生产、经营所得的计算

对于从事生产经营的个体工商业户，其应纳税所得额是第一纳税年度的收总额，减除成本、费用以及损失后的余额，计算公式为：

应纳税所得额＝收入总额－（成本＋费用＋损失）

（三）对企事业单位承包、承租经营所得的计算

对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。其计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数

公式中的应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，税法规定减除必要费用是指按月减除800元。

（四）劳务报酬的计算

劳务报酬适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式：应纳税额＝应纳税所得额适用税率公式中的应纳税所得额日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。

（五）稿酬所得的计算

稿酬谢所得适用20％的比例税率，并按规定对应纳税额减征30％，其计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额适用税率（1－30％）

公式中的应纳税所得额日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。

（六）特许权使用费所得的计算

特许权使用费所得适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额适用税率

公式中的应纳税所得额日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。

（七）利息、股息、红利所得的计算

利息、股息、红利所得适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式为应纳税额＝应纳税所得额（每次收入额）适用税率公式中的应纳税所得额是纳税人每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。

（八）财产租赁所得的计算财产租赁所得适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额适用税率

公式中的应纳税所得额为纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。

（九）财产转让所得的计算

财产转让所得适用适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额适用税率

公式中的应纳税所得额为纳税人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用的余额。

（十）偶然所得的计算

偶然所得适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额适用税率

应纳税额＝应纳税所得额（每次收入额）适用税率

公式中的应纳税所得额是纳税人每次取得的收入，不扣除任何费用。

（十一）其他所得的计算

其他所得适用20％的比例税率。其应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额20％

公式中的应纳税所得额是纳税人的每次收入额。

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条

个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条

下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。