企业所得税汇算清缴的流程

1.企业所得税汇算清缴涉及申报表包括：

(1)企业所得税年度纳税申报表(A类、B类)，客户端;

(2)企业所得税汇算清缴补充情况表(1-7)，纸质;

(3)企业年度管理业务往来报告，客户端;

(4)上海市企业资产损失所得税税前扣除2011版，客户端。

2.纳税人完成《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》的数据输入并确认无误后，通过网上电子申报企业端软件(eTax@SH)上传数据，自行完成企业所得税年度纳税申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内，向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：

(1)《企业所得税年度纳税申报表》。对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元(含)的(即，企业所得税年度纳税申报表[A类]主表第23行“纳税调整后所得”为负数)，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。

(2)年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告.

(3)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

(4)发生的涉税事项属于事先备案类的，应附送事先备案涉税事项结果通知书;属于事后报送资料类的，应附送相关资料.

(5)对于跨地区经营的总机构，应附送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致);跨地区发生建筑劳务的本市总机构企业，其直接管理的项目部，在劳务发生地按劳务收入的0.2%就地预缴企业所得税的，应附送缴款书复印件(盖章注明与原件一致)、外出经营证明等相关资料。

(6)主管税务机关要求报送的其它资料。