社会保险费是如何计算的

案例一：A公司系商业企业，职工人数30人，目前没有参加社会保险。2007年8月份工资总额为40000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费?(设A公司的最低申报比例为30%)

解答：(一)确定9月份的单位缴费基数：

1、工伤保险费单位缴费基数=40000元×100%=40000元

2、其他四项社保费单位缴费基数=40000元×30%=12000元

(二)计算9月份单位部分应缴费额：

1、基本养老保险费：12000元×18%=2160元

2、基本医疗保险费：12000元×5.5%=660元

3、失业保险费：12000元×2%=240元

4、生育保险费：12000元×0.5%=60元

5、工伤保险费：40000元×0.5%=200元

合计：3320元

(三)计算9月份职工个人部分应缴费额：

由于A公司9月份还没有参加社会保险，社保机构还没有核定的参保职工个人部分应缴数据，为此，职工个人缴费部分为零，A公司9月份只能暂作0申报处理。

(四)A公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为：

3320元+0元=3320元

案例二：B公司系建筑企业，职工人数100人，原有10名职工参加养老、医疗、工伤、生育四项保险，但没有参加失业保险。社保机构原核定B公司每月应缴费内容为：

险种参保人数

职工个人缴费基数之和

职工个人应缴费额

备注

养老保险

10人

12000元

960元

12000元×8%

医疗保险

10人

12000元

50元

10人×5元

生育保险

10人

12000元

工伤保险

10人

12000元

失业保险

0人

合计

1010元

2007年8月份工资总额为120000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费?(设B公司选择的最低申报比例为15%)

解答：(一)计算9月份的单位缴费基数：

1、工伤保险费单位缴费基数=120000元×100%=120000元

2、其他四项社保费单位缴费基数=120000元×15%=18000元

(二)比较9月份的单位缴费基数：

将B公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。

1、工伤保险费单位缴费基数：120000元>12000元

确定工伤保险费单位缴费基数为120000元

2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元>12000元

确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元

(三)计算9月份单位部分应缴费额：

1、基本养老保险费：18000元×18%=3240元

2、基本医疗保险费：18000元×5.5%=990元

3、失业保险费：18000元×2%=360元

4、生育保险费：18000元×0.5%=90元

5、工伤保险费：120000元×1%=1200元

合计：5880元

(四)计算9月份职工个人部分应缴费额(按照社保机构原核定的每月应缴

费数据确定)

1、基本养老保险费：960元

2、基本医疗保险(重大疾病医疗救助金)：50元

3、失业保险费：0元

合计：1010元

(五)B公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为：

5880元+1010元=6890元