企业所得税优惠政策2023年小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税；100万以内的应纳税额所得额，按百分之二十五计入应纳税不所得额，税率为百分之二十；对于增值税，小规模纳税人可以在不超过50％的税额内适度减少征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

小规模纳税人企业所得税征收情况如下：

一、税率：以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6％和4％。实际上小规模纳税人混业经营的情况普遍，无法区分哪些是商业小规模纳税人哪些是工业小规模纳税人，现在税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3％：

1、查账征收的小型微利企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以减按10％的税率缴纳企业所得税，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额超过10万元的且低于30万元的，可以减按20％的税率缴纳企业所得税，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度或月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策；

2、核定征收，即按应税所得率征收的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策；

二、小规模纳税人享有税收优惠政策：

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点；

2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策；

3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策。一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率，小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率：基本税率，我国增值税的基本税率为17％：纳税人销售或者进口货物，除税法另有规定外，税率为17％，纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％，油气田企业提供的生产性劳务，税率为17％。低税率，我国增值税的低税率为13％，根据法律的规定，13％的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：粮食、食用植物油。粮食包括稻谷、大米、大豆、小麦、杂粮、鲜芋、山芋干、山芋粉、经过加工的面粉，淀粉不属于农产品的范围，应按照17％征收增值税，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志，饲料、化肥、农药、农机、农膜等等。零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物：国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。当然零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的税，也就是说零税率意味着出口退税。征收率，适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3％。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2％、3％、4％或6％。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。