(一)社会保障基金应当与物价指数相挂钩

在实行统账结合的社会保障制度下，构成社会保障基金的一部分社会保险税将会进入到个人帐户，那么在个人帐户中积累的基金就会面临着保值、增值的问题。这就意味着一旦发生通货膨胀，个人帐户中的基金就会存在发生贬值的危险。因此，社会保障基金必须物价指数挂钩，以保持领取者的实际购买能力。

(二)防止社会保险税的转嫁

当前我国劳动力市场的现状是供过于求，而社会保险税又是以职工工资为计税依据。因此，企业为了把由社会保险税所产生的成本降至最低，就很有可能将所负担的社会保险税通过压低工资的形式转嫁给职工，从而导致职工实际工资收入的减少，造成得不偿失的后果。

(三)城乡差别和地区差距对社会保险的开征存在着不可忽视的制约作用

理论上来说，税收的缴纳既然是一项公民应尽的义务，并由国家强制执行，那么它就应该面向全社会征收。但由于我国地方经济发展的严重不平衡，导致地区之间企业的经营状况、生产能力、应变能力的差距，使得同样的社会保险税的缴纳在富裕地区可以承受，而在贫困地区不一定能够承受，从而制约了社会保险税在贫困落后地区的开征。所以社会保险税在我国将会在一段较长时期内只能面向城镇征收，或是开征时对城乡进行区别对待。

(四)应积极开拓除社会保险税以外的社会保障基金筹措渠道

根据国际经验，社会保险税应当是社会保障基金的主要来源渠道，但就我国现有国情来看，社会保障所需的基金远不是社会保险税能够满足的，还必须通过其他的资金来源渠道进行筹措。例如我国从1999年11月1日起恢复对居民储蓄存款利息征收个人所得税，并将这部分税收用于补贴社会保障计划。这一措施不仅拓宽了社会保障筹资的基础，而且也体现了收入再分配的明显作用。除了税收外，政府还可以通过减持、转让、变现国有资产，甚至还可以考虑通过发行政府债券等方式填补社会保障基金缺口。

(五)开征社会保险税的法制化问题

开征社会保险税不仅是一个经济问题，更是一个政治问题和社会问题。其形式与内容必须通过法律规定下来，为此税的开征提供一个有效的法律平台，真正作到有法可依，执法必严，为最终实现依法治税，依法治国的奋斗目标迈出最坚实的一步。

总之，作为社会保障基金筹集的有效方式——社会保险税的开征，不仅仅意味着社会保险基金的筹措方式发生变化，更重要的是它所带动的社会保障基金的管理模式，管理职能的根本性变化。而这些变化不仅有利于确保社会保障基金的安全、保值与增值，更有利于我国构建一个法制健全的社会保障体系，为整个国家经济发展、社会进步提供一个真正意义上的安全网。