企业增值税行业预警税负率：对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则。

一、对小规模纳税人的影响

营业税改征增值税后，由于小规模纳税人是按不含税销售额依3%的征收率计算征收增值税，因此，对小规模纳税人而言，其税收负担是增加还是减少，关键看增值税的征收率与原来课征营业税时的税率谁高谁低。除了交通运输业为3%，其他6个服务业的营业税率均为5%，高于小规模纳税人的增值税征收率，因此，即使不考虑价外税因素，其他6个服务业的小规模纳税人的增值税负担都会比原来课征营业税时的营业税负担要低。虽然交通运输业的营业税率和实行增值税后的征收率都为3%，但增值税是价外税，征收增值税后，运输业的销售额要换算成不含税销售额，即要从其销售额中剔除增值税后作为计征依据，因此，交通运输业小规模纳税人的增值税负担也要比课征营业税时低。

二、增值税满两年从什么时间算

增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。由于增值税是按照不含税收入征收，因此税负较营业税时代有所降低。

三、一般纳税人和小规模两者的区别

税收计算方式上的区别

1、一般纳税人

一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时可以开具增值税专用发票（明细为销项税），购买原材料和进货、享受应税劳务时可以得到增值税专用发票（明细为进项税）；计税方法为销项税额减去进项税额。

2、小规模纳税人

小规模纳税人只能对外开具普通发票，不能开具增值税专用发票，及时购买原材料和货物、享受应税劳务时候得到增值税专用发票也不能用于抵扣，只能使用固定税率缴税；计税方法是销售额乘以税率。

征税税率上的区别

1、一般纳税人

一般纳税人卖出商品对外开具的增值税发票的基本税率是百分之十七，税法上还有五类商品适用百分之十三的税率，甚至有业务按照简易征收法来征收，还有零税率应税劳务和货物等，根据商品的不同而变化。

2、小规模纳税人

小规模的增值税一般税率为百分之三，各行业间也有所不同，比如服务行业小规模为百分之六。