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个人租赁住宅应缴纳以下税金,根据财税〔2008〕24号文件,按房地产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税各自优惠1、房地产税:按租金收入的4%计算缴纳。2、营业税:按3%税率减半缴纳。3、城市维护建设税和教育费附加:实际支付的营业税额乘以城市建设税率(根据纳税人所在地的不同,适用7%.5%.1%的三级税率)和教育费附加率的3%支付。4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。房地产租赁收入,每次收入不超过4000元,扣除费用800元4000元以上,扣除费用的20%,其馀额为应纳税收入。5、免征城镇土地使用税。6、免征印花税。
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款: 1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。 2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。 3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。 5.印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。 二、个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠): 1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 出租的房产,按照房产租金收入乘以年税率12%,计算缴纳房产税。但对个人将自有居住用房出租,取得的租金收入,按4%税率征收房产税。
现在很多出租房屋的朋友为了省事都把房子交给中介公司代理出租,大多数人认为把房屋出租信息登记到中介那里就没什么事情了,就等着收房租就行了,其实,委托给中介公司代理出租房屋也是要注意很多问题的,尤其是签订代理房屋出租合同的时候,一定要了解代理房屋出租合同内容,明确双方义务和责任。代理房屋出租合同内容:(一)委托代理事项。代理房屋出租合同中的委托代理事项应清晰明了。如是房屋出租还是承租,是增量房还是存量房,是产权房还是使用权房,是繁华地段的房屋还是比较偏僻地段的房屋等。(二)委托代理事项的要求和标准。涉及房屋出租的,委托人可以围绕出租时间、租金金额、出租宣传等对房地产经纪人提出要求,房地产经纪人也可以对代理过程中需委托人提供哪些方便提出要求,尤其要对代理完成的标准予以明确。(三)代理房屋出租合同履行期限。代理房屋出租合同履行期限反映了委托代理双方权利和义务的存续时效关系:履行期限一结束,双方当事人之间的权利义务关系即告终止。(四)服务费数额、支付方式及时间。代理房屋出租合同中应明确代理完成时,委托人应支付的佣金数额。具体支付时间和方式,旦粻测救爻嚼诧楔超盲可以协商议定。有的是分期支付,有的是预收部分委托费,待代理完成后再结算。(五)违约责任和纠纷解决方式。委托代理双方应严格按代理房屋出租合同规定履行义务。如果因某种原因违约,违约方应承担违约责任。具体解决方式可由双方协商议定。
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