请问一下土地增值税的征税范围包括哪些

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• 问土地增值税的纳税义务人是指什么，土地增值税的纳税人包括哪些内容
  

  土地增值税的纳税义务人是指转让国有土地使用权、土地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括： （一）不论法人与自然人。包括各类企业、事业单位、行政单位、社会团体、个体工商业户以及其他组织和个人，只要有偿转让房地产，都是土地增值税的纳税人。 （二）不论经济性质。即不论是全民所有制企业、集体企业、私营企业、个体经营者，还是联营企业、合资企业、合作企业、外商独资企业等。 （三）不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人。 （四）不论部门。即不论是工业、农业、商业、学校、医院、机关等。 土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下： 级数土地增值额税率（%）速算扣除系数 1增值额未超过扣除项目金额50%的部分300 2增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的405% 3增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的5015% 4增值额超过扣除项目金额200%的部分60

• 问土地增值税的征收范围如何确定？
  

  (1)土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。 ( 2)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。 ( 3)土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种： ①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。 ②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条

• 问如何确定土地增值税征收范围
  

  （1）土地增值税只对转让国有土地使用权征税，对转让国有土地使用权不征税。（2）土地增值税不仅对转让国有土地使用权征税，还对转让地上建筑物等附着物产权征税。（3）土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与方式无偿转让的房地产不征税。不征收土地增值税的行为主要有两种：①房地产所有人、土地使用人将房地产和土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人。②房地产所有人和土地使用人通过中国非营利性社会团体向教育、民政等社会福利和公益事业赠送房屋产权和土地使用权。

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