土地使用权转让税费一般是多少-法师兄

1.单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。2.城市维护建设税和教育费附加以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。3.土地增值税根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。法定的扣除额(一)取得土地使用权所支付的金额“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。(二)与转让土地使用权相关的税金指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：级数土地增值额税率(%)税率%增值额未超过扣除项目金额50%的部分30增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50增值额超过扣除项目金额200%的部分60对于此类问题额解决肯定要依据国家有关规定来进行，所以对于有关的当事人来说，即使自己的利益维护出现问题，对于土地的权益维护肯定有着明确的法律规定，所以对于有关的当事人来说，自己一定要积极的了解有关的规定，这样就会有利于自己的利益维护。

《城市房地产转让管理规定》第十一条以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，按照国务院的规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，除符合本规定第十二条所列的可以不办理土地使用权出让手续的情形外，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。

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按照现行财务会计制度和税收法律法规的规定，企业以房地产投资、联营时，应当分解为销售不动产或转让无形资产与对外投资两项事项处理，对于被投资企业...

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土地使用权转让税费中的增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额，根据《土地增值税暂行条例》第七条规定的税率计算。同时，按照25%的税率征收企...

土地因其不可再生性，价格不断攀升。转让国有土地使用权，应到国有部门属下的土地交易中心办理交易，再在其土地部门办理土地权属变更登记。中间涉及土地转让的税费，转让金大约每平方米土地30多元；契税，成交价的3%，以及其余零星费用。土地成交价往往金额巨大，随之交易税费一般亦为数不低。为省税费，有的土地交易双方不愿进入土地交易中心进行交易，而是采取转让原土地权利人（公司）股权的方式，到工商局办理股东及法人代表变更登记，通过取得公司100%股权的方式获得土地使用权。比如，甲将他于3年前以2000万元价格取得的一块土地转让给乙，两人经协商谈妥，甲以1.9亿元的市场公允价格将这47500平方米商住用途的国有土地使用权转让给乙。如以转让土地使用权方式交易，则转让金（费）为150多万元，契税为570万元。该地登记的土地使用权人为某贸易公司。贸易公司在工商局登记的股东为甲与另一人，甲持股权90%，另一人占股权10%，该贸易公司专为取得土地注册成立，没有开展其他业务，经注册会计师审计证实如此。于是，甲与另一股东签名，将贸易公司100%股权转让给乙与乙指定的另一人，并到工商局办理了贸易公司股东变更、章程变更、法人代表变更等手续，乙成为贸易公司股东，从而实际获得土地。以上这种情况，在法律上，不能视为发生土地使用权转让。贸易公司作为独立法人，有民事活动主体资格，对外独立承担民事责任，享有民事权利，在它内部，无论股东、住所、法人代表、注册资本、经营范围、名称、章程等登记事项发生什么变化，都不影响它在法律上享有的独立人格地位。因此，如土地权利人内部发生变化，只需要到工商局部门办变更登记即可；如名称、住所、法人代表变化，按《土地登记规则》，应到国土部门办理变更登记，但这不属于土地使用权转让，无需缴交转让金、契税等税费。那么，采用以上做法转让土地岂非很“着数”？事实并非如此。受让土地后，乙虽然实际拥有了可供开发的土地，但是当乙进行房地产开发时，却只能将2000万元作为土地成本计入产品，与实际取得土地的成本1.9亿相比，不能计入成本的差额达1.7亿元。若又按土地增值税最低30%计算，乙将至少缴纳土地增值税：1.7亿元×30%=5100万元，还将增加企业所得应纳税收入(1.7亿元-5100万元)=1.190亿元，如按33%所得税率计，为3927万元。加起来，须至少纳税高达9027万元！那么，可否以贸易公司名义申请土地评估，增加土地价值为1.9亿元，然后请求税务机关确认此为开发产品的土地成本？这是做不到的。因为，贸易公司发生股权转让时，公司名下土地价值在帐面净值上为2000万元，而乙收购甲对贸易公司所持100%股权时，不论将股权交易价写成多少，土地资产隐含的评估增值1.7亿元在税收上没有确认实现，因此不能按1.9亿元作为计税成本。那又能否在乙完成了对贸易公司全部股权的收购后，由贸易公司将整体资产转让给乙控股的另一间开发公司，以换取对开发公司的股权？当贸易公司的唯一资产为这块土地，评估价值为1.9亿元，开发公司与贸易公司签订协议，将作价1.9亿元的土地资产整体转让给开发公司，贸易公司只要不收取非股权支付价，就可以不必计算资产视同销售所得1.7亿元的所得税，开发公司也可以按1.9亿元作为计税成本。这样做是合法的，也不是不可以操作。但是，开发公司接受贸易公司整体资产转让后，土地权利要从贸易公司过户到开发公司名下，仍要支付契税(1.9亿元×30%)=570亿元和转让金150多万元。贸易公司在收回投资时，将作为股权转让所得体现评估增值额，仍应缴纳所得税，如按33%税率计，亦是为数不低！只不过是延迟一点交纳而已，意义不大。因此，以买卖公司股权方式转让土地使用权，实际上并不能节省税费。建议还是依照正当程序和途径，到土地交易中心办理土地使用权转让，并按照实际成交价申报税、费，以免因小失大。尤其对买方来说，更是如此。

我国土地政策是“地随房走，房随地走”。也就是两者不能单独交易，不能只买房不买地，也不能只买地不买房。根据国家土地管理相关法律法规和《中华人民共和国契税管理暂行条例》及其实施细则的规定，土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、筑构物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税。也就是说只交一遍就可以了。

关于土地转让税，一般以交易额为基准，交易额为45万元的话，需要支付6万日元左右的税金。以纳税人实际占有的土地面积为纳税依据，按一定税率按年缴纳。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇、县、建设城镇、工矿区范围内使用土地的公司应缴纳城镇土地使用税的《财政部、国家税务总局关于房地产税、城镇土地使用税政策的通知》规定，如果以转让或转让方式有偿获得土地使用权，受让人应从合同约定的下个月开始缴纳城镇土地使用税的合同中没有约定缴纳土地使用税的，受让人应从合同签订的下个月开始缴纳城镇土地使用税。土地转让应缴纳的税费具体如下：1、营业税转让土地使用权的公司和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的所有价格和价格外的费用，按5％的税率计算缴纳。公司和个人出售或转让购买的房地产或转让的土地使用权，以所有收入扣除房地产或土地使用权购买或转让成本后的馀额为销售额。2、城市建设税．教育费追加．地方教育追加以转让土地使用权实际缴纳的营业税为依据。城市建设税的税率。纳税人在市内为7％的县．建设镇为5％的上述地区不是1％。教育费附加的收标准为3％，地方教育附加征收标准为2％。3、土地增值税转让国有土地使用权获得收入的公司和个人作为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家作为土地所有者转让国有土地的行为不征收土地增值税。其税收计算基于转让土地使用权的增值额。4、所得税个人转让土地使用权，取得的转让所得按财产转让所得征收个人所得税，差额的20％。公司转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额征收企业所得税。5、印花税土地使用证，每张贴5元土地使用权转让合同按产权转让书征收印花税，按合同明确记载转让金额0．5‰支付。6、权利税在我国国内转移土地、住房权利、承受的公司和个人是权利税的纳税人。土地使用权销售按成交价格的3％缴纳的土地使用权赠与。交换按征收机构参照土地使用权销售的市场价格核定金额的3％缴纳。