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1、利用临界点 按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。 由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行筹划，避免出现适用更高一级税率的情况。 2、收入分散 对于包含装修和相关设备的房屋，可以考虑将合同分两次签订。首先和购买者签订毛坏房销售合同，随后和购买者签订设备安装以及装修合同。经过这样处理，房地产企业仅就毛坏房销售合同缴纳土地增值税，从而达到节税的目的。 3、选择适当的利息扣除方法 4、代收费用并入房价 5、增加扣除项目金额 6、费用转移、加大开发成本 7、成本核算对象筹划 8、利用合作建房 9、利用代建房 10、在合法的前提下延后土地增值税清算时点。
一、把握两个概念 (1)增值额，即转让土地使用权、地上建筑物及附着物取得收入与扣除项目金额之间的差额。(2)扣除项目金额，即税法规定准予纳税人从转让收入额中减除项目的金额，它包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。 二、掌握税率 土地增值税实行的是四级超率累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除数为0;(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除数为5%;(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除数为15%;(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除数为35%。 三、确定应税收入 包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地使用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产取得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产取得的无形资产或非专利技术等的评估收入。
土地拆迁费如何征收土地增值税？要看是什么拆迁。一、商业拆迁，取得的土地拆迁费，视同土地转让，应征收土地增值税。一般来说，土地转让的土地增值税不允许核定征收，按收入减除成本费用，差额适用税率。二、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。摘自财政部1995年1月27日财法字（1995）6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条
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